ERC 初学者指南

员工保留信用 

雇员保留抵免 (ERC) 是作为刺激法案的一部分根据《关怀法案》创建的,该法案于 2020 年 3 月 27 日签署成为法律。该法律允许雇主对 3 月 13 日支付的合格工资的就业税进行抵免, 2020 年,至 2020 年 12 月 31 日。根据该原始法律,如果企业根据 SBA 的薪资保护计划收到资金,则不能利用 ERC。 

然而 综合拨款法 于 2020 年 12 月 27 日签署,修改了此排除条款,允许企业考虑是否有资格获得 ERC,即使他们收到了 PPP 资金。该法案进一步澄清了用于确定宽恕或 PPP 基金的工资单日期不能与 ERC 重叠。这项新法案还将 ERC 扩展到包括从 2021 年 1 月 1 日到 2021 年 6 月 30 日支付的合格工资。

那么谁有资格呢?

自 2021 年 1 月 1 日起,如果雇主在 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日期间经营贸易或业务,并且经历以下任一情况,则雇主有资格:

  1. 在此期间,由于 COVID-19 限制商业、旅行或团体会议的政府命令,其贸易或业务的运营全部或部分暂停

OR

  1. 2021 年一个日历季度的总收入下降,如果该日历季度的总收入低于 2019 年同一日历季度总收入的 80%(根据 2020 年总收入的下降符合资格,总收入必须低于 50%)。

2019 年不存在的雇主可以使用 2020 年的相应季度来衡量其总收入的下降。此外,对于 2021 年的第一和第二个日历季度,雇主可以选择以未来 IRS 指南中提供的方式,使用前一个日历季度(即 2020 年第四个日历季度和第一个日历季度)来衡量其总收入的下降。 2021 年的季度)与 2019 年的同一日历季度相比。

此外,自 2021 年 1 月 1 日起,合格工资的定义已更改为:

  • 对于 2019 年平均全职员工超过 500 名的雇主,合格工资通常是支付给因运营完全或部分暂停或由于总收入下降而未提供服务的员工的工资。 
  • 对于 2019 年平均全职员工人数为 500 人或更少的雇主,合格工资通常是在运营完全或部分暂停期间或雇主总收入下降的季度内支付给所有员工的工资,无论员工是否提供服务。 

追溯 2020 年 3 月 27 日颁布的 CARES 法案,该法律现在允许获得 PPP 贷款的雇主向 ERC 申领合格工资,这些工资在获得 PPP 贷款豁免时不被视为工资成本。

欲了解更多信息,您可以访问 IRS 网站并了解更多bet356在线 COVID-19 相关的员工保留积分:如何申请员工保留积分常见问题 。

您可以收到的最大金额是多少?

2020年2020 年 3 月 13 日至 2020 年 12 月 31 日期间的合格工资和医疗保健费用。 

  • 在承保期内,每位员工的符合条件的工资和医疗保健费用总额为 10,000 美元,抵免额为 50%,每位员工的最高抵免额为 5,000 美元。 

2021年,符合条件的工资和医疗保健费用仍以每位员工 10,000 美元为上限,但现在第一和第二季度为每季度。 

  • 抵免额增加到符合条件的工资和医疗保健费用的 70%,每位员工每季度(第 1 和第 2 季)的最高抵免额最高为 7,000 美元,两个季度每位员工的最高潜在抵免额为 14,000 美元。

怎样申请

要申请新的 ERC,符合条件的雇主必须从第二季度开始在其季度就业纳税申报表(大多数雇主为 941 表)中报告每个季度的合格工资总额和相关的健康保险费用。该抵免是从雇主的社会保障税份额中扣除的,但超出部分可以按照正常程序退还。

符合条件的雇主还可以通过提交表格 7200 来申请预支员工保留积分。

接下来是什么?

如果您的企业有其他问题,您可以 联系我们的 Gift CPA 团队 了解有关 ERC 的更多信息以及您的企业是否有资格获得信贷。要申请 2020 年抵免额,您可以修改第四季度 941 申报表。 2021 学分将在您的第一和第二季度申请中申请。 

请记住,为 FFCRA 支付的工资不符合 ERC 的条件,因为已经收到了抵免。如果您对计算合格信用有疑问,请联系您的会计师。 

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