了解税收变化如何帮助您的企业度过大流行

随着冠状病毒大流行在全国范围内的强度不断增加,对于企业来说,重要的是不要忽视他们可用的选项来帮助在这个快速变化的环境中管理运营。最显着的变化是在今年春天国会通过的《冠状病毒援助、救济和经济安全(CARES)法案》中做出的。虽然 CARES 法案中的某些项目已经结束,但重要的是要审查可用的选项并咨询您的会计团队以确保一切就绪,以便您可以受益。这篇文章回顾了最相关的项目,但您可以在 国税局官方网站.

 

员工保留税收抵免

对于未参与薪资保护计划的企业,联邦政府设立了员工保留信用额度,以帮助鼓励企业在业务不景气期间保留员工的工资。企业必须通过以下两种方式之一证明他们受到了 COVID-19 大流行的不利影响。

  1. 由于与冠状病毒有关的政府命令,必须完全或部分暂停业务运营
  2. 与上一年相比,企业必须能够证明一个日历季度的收入减少了 50% 或更多

如果这两种情况中的任何一种适用并且企业在工资单上保留员工,则企业有资格获得相当于支付给每位员工的工资的 50% 的工资税抵免,最高可达 10,000 美元。这意味着雇主可以为每位员工在 2020 年 3 月 12 日至 2020 年 12 月 31 日期间支付的工资获得最高 5,000 美元的税收抵免。

联系我们 看看我们是否可以帮助您从该计划中受益。

 

选择结转净经营亏损

CARES 法案对企业使用净营业损失 (NOL) 抵消其他年份的应税收入的方式进行了一些临时更改。 CARES 法案的变化允许企业使用 2018、2019 和 2020 年持续亏损的 100% 来减轻其在过去五年内对收益的税收负担。这称为五年结转。 NOL 也仍可无限期地以结转方式应用。

实际上,这意味着可能在 2020 年因大流行而蒙受损失的企业将能够利用这些损失来抵消前几年(最多五年前)的税收负担。同样重要的是要注意,申领 100% NOL 的能力是对标准 80% 限制的调整,这将适用于 2021 年开始和以后的任何收入。

 

扩大注销以改善零售商、餐馆和酒店的财产

CARES 法案有效地纠正了 2017 年《减税和就业法案》中的措辞,并为更多企业提供了与财产改善相关的税收抵免。此更正具有追溯力,这意味着企业将能够提交 2018 年和 2019 年的修正申报表,并且可能能够根据过去的财产改进立即实现节税或退款。这种好处不是永久性的,将在未来三年后逐渐消失。但是,在这些困难时期,它确实为这些企业提供了一些好处。

 

扩大家庭和医疗休假法案福利的工资税抵免

如果您的企业有员工因冠状病毒而无法工作,那么您和他们都会得到帮助。联邦政府扩大了《家庭和医疗休假法案》的福利,以涵盖因感染 COVID-19 或因接触病毒而被隔离而无法工作的员工。属于此类别的个人可以享受最多两周(80 小时)的带薪休假,其工资为 100%。雇主因那次休假获得工资税抵免,每天最多 511 美元,最多 10 天。

根据该计划,必须请假照顾其他人的员工也可以获得最多两周的带薪休假。雇主必须支付雇员正常工资的三分之二。然后,雇主将获得雇员工资三分之二的工资税抵免,每天最多 200 美元,最多 10 天。

为雇主工作了至少 30 天的员工如果发现自己因育儿困难(例如学校或日托关闭)而无法工作,也可以获得额外 10 周的假期。

该计划适用于所有员工少于 500 人的企业和非营利组织。员工少于 50 人的企业也有例外,因为休假要求会使企业处于危险之中。该工资税抵免可以每季度申请一次。

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